Стремительное развитие налоговой системы ОАЭ в 2023–2026 годах кардинально изменило требования к прозрачности бизнеса. Если раньше Эмираты ассоциировались исключительно с безналоговой средой, то сегодня ведение коммерческой деятельности неразрывно связано с фискальным учетом. Главным элементом взаимодействия между бизнесом и государством является налоговый номер.
Что такое TRN в ОАЭ?
TRN (Tax Registration Number) — это уникальный 15-значный номер налогоплательщика, присваиваемый Федеральной налоговой службе ОАЭ (FTA) юридическим и физическим лицам. Номер имеет строгий цифровой формат: он всегда состоит из 15 цифр, не содержит букв или спецсимволов и начинается со статического префикса 100. TRN является прямым аналоговым эквивалентом ИНН или европейского VAT-номера.
Важное обновление 2026 года: С запуском корпоративного налога под аббревиатурой TRN теперь скрываются два разных типа регистрации — VAT TRN (для НДС 5%) и Corporate Tax TRN (для налога на прибыль 9%). Хотя номер выдается один на компанию, статус активации по каждому типу налога проверяется в системе FTA раздельно. Наличие VAT TRN не означает автоматическую регистрацию по корпоративному налогу.
Зачем нужен TRN и кому его нужно получать?
Наличие действительного TRN требуется для выполнения ключевых бизнес-процессов на территории Эмиратов:
Легальное выставление счетов: Компания имеет право выделять НДС в инвойсах (Tax Invoice) и выставлять их контрагентам только при наличии активного VAT TRN.
Возврат входящего налога: Без TRN невозможно зачесть или вернуть НДС, уплаченный локальным поставщикам за товары, аренду или услуги.
Таможенные операции: Уникальный номер связывается с таможенным кодом (Customs Code) для беспрепятственного импорта и экспорта грузов.
Банковский комплаенс: Локальные банки ОАЭ в рамках процедур KYC требуют предоставления налогового номера для подтверждения легитимности компании.
Обязательства по регистрации (Пороги выручки)
Тип налога / Регистрация
Порог оборота (AED)
Обязательность
Corporate Tax TRN
от 0 AED
Обязательно для всех. Каждая компания (LLC, фризоны, филиалы) обязана получить налоговый номер для корпоративного налога независимо от наличия прибыли или выручки.
Обязательный VAT TRN
от 375 000
Обязательно для резидентов, чьи налогооблагаемые операции или импорт превысили этот порог за последние 12 месяцев.
Добровольный VAT TRN
от 187 500
Добровольно для компаний, желающих оптимизировать расходы и возмещать входящий НДС.
Этапы и процедура получения TRN
С 2026 года Федеральная налоговая служба полностью перевела авторизацию на платформе EmaraTax через государственную систему сквозной идентификации UAE Pass. Использование старых связок логин/пароль для новых учетных записей упразднено.
1.Подготовка документов:Формирование досье.Для регистрации компании понадобятся: копия торговой лицензии (Trade License), учредительный договор (MOA/AOA), копии паспортов директоров и акционеров, их Emirates ID и резидентские визы. Для VAT дополнительно прикрепляются инвойсы, подтверждающие оборот.
2.Вход на портал EmaraTax:Авторизация через UAE Pass.Уполномоченный директор или представитель компании проходит верификацию на портале eservices.tax.gov.ae с помощью личного профиля UAE Pass для создания личного кабинета налогоплательщика.
3.Подача заявления:Заполнение декларативных форм.Внутри кабинета создается профиль компании (Taxable Person), выбирается необходимый тип налога (Value Added Tax или Corporate Tax) и заполняются данные о структуре, банковских реквизитах и планируемых финансовых показателях.
4.Рассмотрение в FTA:Ожидание верификации.Служба рассматривает заявление в среднем от 2 до 5 рабочих дней для корпоративного налога и до 20 рабочих дней для НДС. В случае выявления неточных формулировок FTA запрашивает дополнительные разъяснения.
Риски и штрафы при работе без TRN
Министерство финансов ОАЭ жестко контролирует сроки постановки на налоговый учет. Нарушение регламентов влечет за собой серьезные финансовые потери.
Штраф за несвоевременную регистрацию: Превышение установленных сроков подачи на TRN (для корпоративного налога — обычно в течение 3 месяцев с даты инкорпорации, для НДС — в течение 30 дней с момента пересечения порога) влечет за собой фиксированный штраф в размере 10 000 AED.
Штраф за некорректные инвойсы: Выставление счетов с указанием недействительного, чужого или отсутствующего TRN наказывается штрафом до 5 000 AED за каждый неправомерный документ.
Выводы и рекомендации
Налоговый номер TRN перестал быть опцией для избранных секторов торговли — теперь это обязательный цифровой паспорт любого жизнеспособного бизнеса в ОАЭ. Любые расхождения между данными торговой лицензии и реестром EmaraTax приводят к автоматическому отклонению заявок и риску получения штрафов.
Эксперты команды DUBRU берут на себя весь цикл взаимодействия с налоговыми органами ОАЭ: от корректной сборки корпоративных документов до гарантированного получения VAT и Corporate Tax TRN без задержек.
Часто задаваемые вопросы
1. Могу ли я зарегистрировать TRN без визы резидента ОАЭ?
Для регистрации компании и подачи заявления в FTA наличие резидентской визы у всех акционеров не обязательно. Однако у лица, подписывающего заявление (Authorised Signatory / Директор), должна быть настроена учетная запись UAE Pass, для которой требуются действующие Emirates ID и резидентский статус.
2. Что делать, если допущена ошибка в отправленном заявлении на получение TRN?
Если заявление уже отправлено, изменить данные напрямую нельзя до момента вынесения решения инспектором. Если FTA обнаружит несоответствие, заявка вернется в статус Awaiting Information, и у вас будет возможность внести правки. Если номер уже выдан, необходимо подать заявление на изменение данных (Amendment) через личный кабинет EmaraTax.
3. Стоит ли мне регистрировать несколько TRN, если у меня открыты две разные компании?
Да, поскольку каждая компания является самостоятельным юридическим лицом со своей торговой лицензией. Каждое юрлицо обязано иметь собственный Corporate Tax TRN. Что касается НДС, объединение компаний под один TRN возможно только в рамках создания Налоговой группы (Tax Group), если структуры имеют общих контролирующих акционеров и ведут совместную деятельность.