Иностранные компании, зарегистрированные в ОАЭ, могут не только пользоваться налоговыми льготами, но и имеют законное право на возвращение налогов и получение определенных субсидий. В данном материале подробно рассмотрим, какие преференции, налоговые вычеты и государственные привилегии доступны для инвесторов и предпринимателей в Дубае и других эмиратах.
Возврат НДС (VAT Refund)
Зарегистрированные в ОАЭ компании и физические лица могут вернуть налог на добавленную стоимость, если сумма входящего налога превысила сумму исходящего. Все операции по возврату осуществляются удаленно в специальной системе EmaraTax.
EmaraTax — это цифровая платформа, представленная Федеральной налоговой службой (FTA) ОАЭ для контроля всех налоговых процедур в режиме «единого окна». Именно через этот портал бизнес запрашивает и контролирует прямой и косвенный возврат НДС. Для успешного одобрения заявки компания обязана предоставить безупречно оформленные инвойсы, кассовые документы и выписки, подтверждающие уплату налога.
Помощь малому бизнесу (Small Business Relief)
Правительство ОАЭ предоставляет существенные льготы по корпоративному налогу для малого бизнеса в рамках программы Small Business Relief.
Налоговый резидент ОАЭ (как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель) может полностью избежать налогообложения прибыли, если его валовая выручка за текущий и предыдущие периоды не превышает 3 миллиона AED в течение каждого налогового года.
Важные нюансы льготы:
- Если порог в 3 миллиона AED превышен, компания автоматически начинает облагаться корпоративным налогом по стандартной ставке 9% на сумму чистой прибыли свыше 375 000 AED.
- При подаче заявки на Small Business Relief к бизнесу перестают применяться некоторые стандартные положения законодательства (например, освобождение от налоговых убытков, налоговые вычеты и сложные требования к трансфертному ценообразованию).
- Внимание: Если предприниматель намеренно разделяет доходы своего бизнеса между несколькими фирмами с целью искусственного удержания порога в 3 миллиона AED, налоговая служба признает это уклонением, обяжет выплатить налог и начислит крупные компенсационные штрафы.
Трансферы внутри квалификационной группы
Закон о корпоративном налоге предоставляет налоговые льготы при внутригрупповой передаче активов или обязательств между налогообязанными лицами, которые являются членами одной и той же квалификационной группы (Qualifying Group). Это позволяет холдингам перераспределять имущество без налоговых последствий.
Льготы доступны, в случае если:
- Все участники сделки являются налоговыми резидентами ОАЭ (или нерезидентами, имеющими в Эмиратах постоянное представительство).
- Материнская компания имеет долю совместной собственности не менее 75%, у компаний совпадает финансовый год и они готовят финансовую отчетность с использованием одних и тех же стандартов бухгалтерского учета.
- Ни одно из налогообязанных лиц внутри группы не является освобожденным от налогов субъектом или квалифицированным лицом свободной экономической зоны (QFZP).
Помощь при реструктуризации бизнеса (Business Restructuring Relief)
Подобно внутригрупповой передаче активов, Закон о корпоративном налоге ОАЭ предоставляет льготы при слияниях, разделении и других операциях корпоративной реструктуризации.
Когда весь бизнес или отдельная независимая его часть передаются другому юрлицу в обмен на акции или иные доли владения, такая сделка освобождается от налога на прирост капитала. Налоговое послабление доступно, если реструктуризация осуществляется в строгом соответствии с действующими законами ОАЭ, стороны являются резидентами, а сама сделка проводится по уважительным коммерческим или экономическим причинам, а не ради налоговой оптимизации.
Зоны свободной торговли (Фризоны)
Компании и филиалы, зарегистрированные во фризонах, изначально попадают под общие требования по корпоративному налогу. Однако при соблюдении жестких регламентов фризон-компания получает статус Квалифицированного лица (QFZP) и освобождается от уплаты налога (ставка 0%).
Условия для получения 0% ставки во фризоне:
- Компания получает исключительно «квалифицированный доход» (Qualifying Income — от разрешенных видов деятельности или торговли с другими фризонами).
- Компания строго соблюдает правила трансфертного ценообразования.
- Доход от неразрешенной деятельности (De Minimis) не превышает установленные минимальные лимиты.
- Компания ведет прозрачную, подтвержденную аудитом финансовую отчетность и поддерживает реальное экономическое присутствие (Substance) на территории своей фризоны.
Подводя итог о возврате налогов и субсидий для компаний в ОАЭ
Налоговое законодательство ОАЭ, а также правила для коммерческих организаций постоянно модернизируются. В стремлении соответствовать международным корпоративным стандартам и оптимизировать экономику, Эмираты вводят новые правила контроля, но одновременно с этим расширяют внутренние привилегии для прозрачного бизнеса.
Вышеописанные правила по возвращению налогов и льготам — ключевые, при этом для каждого конкретного типа компаний существует множество своих юридических нюансов.
Хотите гарантированно оптимизировать налоговую нагрузку, настроить возврат НДС и защитить компанию от штрафов в 2026 году?
