Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов в 2026 году остается одной из самых конкурентоспособных в мире. Несмотря на внедрение корпоративного налога и ужесточение международных стандартов прозрачности, ОАЭ сохраняют статус «налоговой гавани» для физических лиц и предлагают гибкие условия для международного бизнеса. В этой статье мы разберем актуальные правила, ставки и льготы, действующие в текущем году.
Общая информация о налоговой системе ОАЭ
ОАЭ планомерно уходят от модели экономики, полностью зависящей от нефти, внедряя современные фискальные инструменты. При этом налоговая политика остается либеральной: в стране отсутствуют налоги на доходы большинства физических лиц, а корпоративные ставки — одни из самых низких в мире.
Основные виды налогов в 2026 году:
- Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT): 5%
- Корпоративный налог на прибыль (Corporate Tax): 9%
- Акцизный налог: от 50% до 100% (на «вредные» товары)
- Таможенные пошлины: базово 5%
- Сборы на недвижимость: 4% (кадастровый сбор в Дубае)
Налоги для физических лиц в ОАЭ
ОАЭ по-прежнему не взимают подоходный налог (Personal Income Tax) с зарплат, дивидендов, процентов и роялти физических лиц.
- Подоходный налог: 0%. Весь ваш заработок остается у вас.
- Налог на богатство и капитал: 0%.
- Туристический налог (Tourism Dirham): Взимается в отелях и апартаментах. Ставка зависит от категории жилья и варьируется от 7 до 20 AED за спальню в сутки.
- Налог на наследство и дарение: 0%. Однако для немусульман критически важно иметь зарегистрированное завещание в DIFC или ADJD, чтобы избежать распределения имущества по законам шариата.
Корпоративный налог в ОАЭ (Corporate Tax)
С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог. В 2026 году правила его применения стали более строгими в части аудита и отчетности.
Основные ставки:
- 0% — на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED ($102 000).
- 9% — на прибыль, превышающую этот порог.
Льготы для бизнеса в 2026 году:
- Small Business Relief (SBR): Программа поддержки малого бизнеса продлена до 31 декабря 2026 года. Компании с выручкой до 3 млн AED могут претендовать на статус «неплательщика» налога, выбрав специальный режим.
- Free Zone Qualifying Persons (QFZP): Компании во фризонах могут сохранять ставку 0% даже на прибыль свыше порога, если их доход является «квалифицированным» (Qualifying Income) и они поддерживают экономическое присутствие (Substance).
- Важно: С 2026 года наличие аудированной финансовой отчетности является обязательным условием для применения ставки 0% во фризонах, независимо от размера оборота.
Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)
Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в процедурах администрирования.
- Порог регистрации: Обязательная регистрация при обороте свыше 375 000 AED за последние 12 месяцев. Добровольная — от 187 500 AED.
- Нововведения 2026: Введен 5-летний лимит на востребование возврата НДС (VAT Refund). Если кредит не был использован или возвращен в течение этого срока, он аннулируется.
- Туристы: Сохраняется возможность возврата до 85% НДС через систему Tax Free (киоски Planet в аэропортах).
Налоги на недвижимость и аренду
В ОАЭ нет ежегодного налога на имущество в привычном понимании, но есть регистрационные сборы и муниципальные налоги.
- DLD Fee (Дубай): 4% от стоимости объекта при покупке (обычно делится пополам между продавцом и покупателем).
- Housing Fee (Муниципальный сбор): Взимается ежемесячно через счета DEWA.
- Для жилой недвижимости: 5% от суммы годовой аренды.
- Для коммерческой: 10%.
- НДС на недвижимость: 0% для жилой (первая продажа в течение 3 лет после постройки) и 5% для коммерческой недвижимости.
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с РФ
С 1 января 2026 года официально вступило в силу обновленное соглашение между Россией и ОАЭ. Это ключевое событие для российских инвесторов.
Новые ставки налога у источника:
- Дивиденды: 10% (вместо 15% по НК РФ).
- Проценты и роялти: 10% (вместо 20% по НК РФ).
- Бизнес-прибыль: Не облагается в РФ, если у компании ОАЭ нет там постоянного представительства.
Для применения этих ставок необходимо предоставить Сертификат налогового резидента ОАЭ (TRC).
Как стать налоговым резидентом ОАЭ в 2026 году
Статус налогового резидента (Tax Residency) позволяет легально пользоваться всеми преимуществами безналогового режима ОАЭ.
Условия для физических лиц:
- Правило 183 дней: Физическое нахождение в стране более полугода.
- Правило 90 дней: Если у вас есть ВНЖ (Emirates ID), постоянное жилье и вы являетесь финансово независимым или работаете в ОАЭ.
- Центр жизненных интересов: Место проживания семьи и ведения основного бизнеса.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить корпоративный налог, если компания не получает прибыль? Нет, налог платится только с чистой прибыли свыше 375 000 AED. Однако регистрация в налоговой службе (FTA) и подача ежегодной декларации обязательны для всех лицензированных компаний, даже нулевых.
Считается ли доход от криптоактивов облагаемым? Для физических лиц — нет. Для компаний — доход от операций с виртуальными активами может облагаться корпоративным налогом (9%), если это является основным видом деятельности и доход превышает порог.
Можно ли использовать Small Business Relief во фризоне? Да, но компании во фризонах должны выбрать: либо они остаются Qualifying Free Zone Person (0% на квалифицированный доход без лимита), либо переходят на Small Business Relief. Совмещать эти режимы нельзя.
Хотите оптимизировать налоги и перевести бизнес в ОАЭ в 2026 году без рисков?
