Объединенные Арабские Эмираты закрепили за собой статус одного из ключевых мировых финансовых хабов. С внедрением корпоративного налога в 2023 году вопросы международного налогового планирования стали еще более актуальными. В этой статье мы разберем, как работает Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ и какие преимущества оно дает бизнесу и частным лицам в 2026 году.
Что такое Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA)?
Соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Avoidance Agreement – DTAA) — это международный договор, который определяет, какая страна имеет право взимать налоги с определенных доходов, чтобы налогоплательщику не приходилось платить их дважды (и в стране получения дохода, и в стране резидентства).
ОАЭ ведут активную политику по расширению налоговой сети. На сегодняшний день Эмираты подписали уже более 142 соглашений по всему миру, обеспечивая прозрачность и защиту для инвесторов.
Ключевые аспекты соглашения между Россией и ОАЭ в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу важные изменения в налоговых отношениях между РФ и ОАЭ. Новое соглашение, ратифицированное в 2025 году, установило четкие ставки для трансграничных выплат.
Актуальные налоговые ставки у источника:
- Дивиденды: 10% (вместо стандартных внутрироссийских 15%).
- Процентные доходы: 10% (вместо 20%).
- Роялти: 10% (вместо 20%).
- Бизнес-прибыль: Облагается налогом только в стране резидентства компании, если у нее нет «постоянного представительства» в другой стране.
Преимущества для налогоплательщиков
Наличие статуса налогового резидента ОАЭ в сочетании с СИДН открывает перед предпринимателями следующие возможности:
- Снижение налоговой нагрузки: Юридическое уменьшение ставок налога у источника при выплатах из РФ.
- Защита активов: Снижение рисков двойного налогообложения доходов, полученных по всему миру.
- Финансовая конфиденциальность: Регулируемый обмен информацией согласно международным стандартам CRS.
- Упрощение инвестиций: Прозрачные правила для трансграничной торговли и репатриации прибыли.
Как избежать двойного налогообложения: практические шаги
Чтобы воспользоваться льготами соглашения, необходимо подтвердить свой налоговый статус.
Для физических лиц (необходим Сертификат TRC):
Для признания налоговым резидентом ОАЭ в 2026 году используется одно из условий:
- Критерий 183 дней: Нахождение в стране более полугода в течение календарного года.
- Центр жизненных интересов: Наличие постоянного жилья (собственного или арендованного) и ведение основной деятельности в Эмиратах.
- Резидентская виза: Действующая виза, позволяющая проживать в стране более 6 месяцев в году.
Для юридических лиц:
- Регистрация компании в ОАЭ и ведение деятельности более 12 месяцев.
- Наличие реального физического офиса (Substance).
- Наличие аудированной финансовой отчетности.
- Наличие резидентских виз у руководства компании.
Особенности налогообложения в ОАЭ 2026
Несмотря на наличие льгот по соглашению, внутри ОАЭ действуют собственные нормы:
- Корпоративный налог: 9% на прибыль свыше 375 000 AED ($102 000).
- НДС: Стандартная ставка 5%.
- Налог на недвижимость: Отсутствует, но уплачивается разовый регистрационный сбор (Transfer Fee) — 4% в Дубае.
- Муниципальный сбор на аренду: 5% для жилой недвижимости и 10% для коммерческой (включается в счета за электричество).
Инвестиционные возможности для предпринимателей
Вступление в силу обновленного соглашения в 2026 году делает ОАЭ еще более привлекательной гаванью для инвестиций:
- Инвестиции в бизнес: Возможность масштабирования на рынки Глобального Юга с минимальными налоговыми потерями.
- Недвижимость: Пассивный доход от аренды остается одним из самых стабильных в мире.
- Рынок акций: Упрощенный доступ к биржам DFM и ADX для иностранных инвесторов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Каковы основные цели СИДН? Главная цель — предотвращение уплаты одного и того же налога в двух разных странах и защита инвесторов от дискриминации.
Кто имеет право на получение Сертификата налогового резидента ОАЭ? Любое физическое лицо или компания, соответствующие критериям присутствия и экономического сабстенса в Эмиратах.
Обязательно ли получение TRC? Да, если вы планируете применять пониженные ставки налога, предусмотренные международным соглашением, в стране источника выплаты.
Нужна профессиональная помощь в получении налогового сертификата или аудите структуры вашего бизнеса?
